Pagar a PLR com tributação exclusiva na fonte

  • Cenário PES-11

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  • Odoo 16.0

Etapa 11 de 14 do processo Folha e eSocial. Anterior: Pagar o pró-labore do sócio com INSS de 11% e IRRF. Próxima: Conceder férias coletivas.

Paga a participação nos lucros ou resultados (PLR) em holerite próprio, com IRRF exclusivo na fonte pela tabela da PLR, sem INSS nem FGTS. O módulo de folha não traz regra salarial nem tabela de PLR: o implantador monta a estrutura (feita fora da câmera neste cenário) e o Odoo oferece as incidências de IRRF da PLR na aba eSocial da regra. A folha é dos módulos da KMEE (l10n_br_hr_payroll e l10n_br_esocial, em kmee-odoo-addons) sobre o OCA payroll.

Visão geral: Preparar e conferir a folha brasileira

Limites deste cenário

Não há regra salarial nem tabela de PLR no módulo: a regra e a tabela são do implantador (feitas fora da câmera) e precisam ser atualizadas à mão quando a Receita mudar a tabela; a página da Receita de 2026 ainda lista como vigente a de maio de 2025, mas confira se a Lei 15.270/2025 trouxe alteração própria para a PLR. O imposto da PLR é anual por faixa e o cenário trata um único pagamento: PLR paga em duas parcelas no mesmo ano exige somar as parcelas e abater o imposto da primeira. Não trata PLR para diretor sem vínculo (categoria de contribuinte individual), nem o S-1200 da PLR (a incidência fica na regra, mas o evento não foi conferido aqui). Os módulos de folha e de eSocial são da KMEE e não fazem parte do repositório OCA.

Vídeo

Duração: 1 min 58 s. Sem áudio: a narração está nas legendas, na faixa de baixo do vídeo.

Antes de começar

  • Estrutura salarial PLR criada pelo implantador: regra PLR (valor digitado em Outras Entradas), regra IRRF sobre a PLR com a tabela da PLR e Salário Líquido, com a aba eSocial preenchida.

  • Empregado com contrato em uso (Cadastrar um empregado CLT e abrir o contrato de trabalho) e programa de PLR formalizado, por acordo ou convenção coletiva (Lei 10.101/2000).

Exemplo usado neste cenário

Maria Fernanda Santos recebe, em outubro de 2026, R$ 12.000,00 de PLR do exercício, pagos de uma só vez e em holerite separado do salário. O IRRF é retido pela tabela própria da PLR, em separado dos demais rendimentos.

Como os valores são calculados:

  • A PLR não substitui a remuneração e não é base de encargo trabalhista nem previdenciário (Constituição, art. 7º, XI; Lei 10.101/2000, art. 3º). Por isso o holerite não tem INSS nem FGTS.

  • A PLR é tributada na fonte, em separado dos demais rendimentos do mês, como antecipação do imposto da declaração (Lei 10.101/2000, art. 3º, § 5º). Não entram INSS, dependentes nem pensão na base, e o desconto simplificado e o redutor mensal da Lei 15.270/2025 não se aplicam: a tabela é a própria da PLR.

  • Tabela da PLR (valores a partir de maio de 2025, https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2026): até 8.214,40 isento; de 8.214,41 a 9.922,28, 7,5% e parcela de 616,08; de 9.922,29 a 13.167,00, 15% e parcela de 1.360,25; de 13.167,01 a 16.380,38, 22,5% e parcela de 2.347,78; acima, 27,5% e parcela de 3.166,80.

  • IRRF da PLR de 12.000,00: faixa de 15%, 12.000,00 x 15% - 1.360,25 = 1.800,00 - 1.360,25 = 439,75.

  • Líquido: 12.000,00 - 439,75 = 11.560,25.

  • No eSocial a rubrica da PLR leva incidência 14 (base do IRRF da PLR) e a retenção leva 34 (retenção do IRRF da PLR), códigos da aba eSocial da regra.

Passo a passo

  1. Abra o aplicativo Folha de Pagamento pelo menu de aplicativos.

  2. Em Holerites do Funcionário, clique em Novo.

  3. No campo Funcionário, escolha Maria Fernanda Santos.

  4. No campo Estrutura, troque CLT por PLR.

  5. Em Outras Entradas, informe 12.000,00 em Montante na linha PLR do exercício.

  6. Clique em Calcular folha.

  7. Na aba Calculo do Salário, confira a PLR de 12.000,00: não há INSS nem FGTS.

  8. Confira o IRRF sobre a PLR de 439,75, calculado pela tabela da PLR.

  9. Confira o Salário Líquido de 11.560,25.

  10. Clique em Confirmar: o holerite passa para Concluído.

  11. Abra Configuração -> Regras de Salários para ver a regra do IRRF da PLR.

  12. Abra a regra IRRF sobre a PLR (exclusivo na fonte).

  13. Na aba eSocial, confira a incidência de IRRF 34, retenção do IRRF da PLR.

Resultado esperado

Holerite de PLR concluído com PLR de 12.000,00, IRRF exclusivo de 439,75 e líquido de 11.560,25, sem INSS nem FGTS. A regra do IRRF da PLR traz a incidência eSocial 34.

Se houver erro

  • O holerite de PLR sai sem a linha da PLR. A linha de Outras Entradas ficou com valor zero ou o holerite está na estrutura CLT. Escolha a estrutura PLR, informe o valor na linha de entrada e calcule de novo.

  • A PLR sai com INSS e FGTS. A PLR foi lançada como verba da folha mensal (estrutura CLT) em vez de holerite próprio. Lance a PLR na estrutura PLR, que não tem as regras de INSS e de FGTS.

Módulos: l10n_br_hr_payroll, l10n_br_esocial, payroll. Os valores do exemplo foram conferidos automaticamente na execução gravada; a conferência não substitui a validação do contador da sua empresa.